Blog, Prévoyance: 23.10.26Les 3 piliers de la prévoyance suisse : AVS, LPP et 3e pilier

Le modèle des trois piliers a été inscrit dans la Constitution fédérale en 1972 (art. 111). Il distingue trois rôles :

• Le 1er pilier (AVS, AI, APG) garantit le minimum vital. Il est obligatoire, universel, financé par répartition : les actifs d’aujourd’hui paient les rentes des retraités d’aujourd’hui.
• Le 2e pilier (LPP, prévoyance professionnelle) complète le revenu habituel. Il est obligatoire pour la plupart des salariés, financé par capitalisation : chacun constitue son propre capital au fil de sa carrière.
• Le 3e pilier (prévoyance individuelle) comble le reste. Il est facultatif, encouragé fiscalement, financé exclusivement par l’épargne du cotisant.

Ensemble, l’AVS et la LPP visent à maintenir environ 60 % du dernier revenu pour un salaire moyen. Plus le revenu est élevé, plus l’écart se creuse, et c’est le 3e pilier qui permet de le combler. D’où l’importance de comprendre les règles tôt dans sa carrière.

L’AVS (assurance-vieillesse et survivants) couvre toute personne qui réside ou travaille en Suisse. Elle est régie par la Loi fédérale sur l’AVS (LAVS).

Qui cotise, et combien. Tout salarié voit prélever 5,3 % de son salaire brut sur sa fiche de paie en 2026 au titre de l’AVS/AI/APG (part employé). L’employeur verse une part identique de 5,3 %, soit un total de 10,6 % du salaire brut. Les indépendants cotisent un taux dégressif selon leur revenu, qui monte jusqu’à 10 % environ. Les personnes sans activité lucrative cotisent elles aussi, selon un barème qui dépend de leur fortune, avec une cotisation minimale annuelle d’environ 530 CHF.

À quoi ouvre-t-elle droit. À la retraite à 65 ans pour les hommes. Pour les femmes, l’âge de retraite ordinaire passe progressivement de 64 à 65 ans depuis la réforme AVS 21, par paliers de trois mois selon l’année de naissance : les femmes nées en 1961 partent à 64 ans et 3 mois, celles de 1962 à 64 ans et 6 mois, celles de 1963 à 64 ans et 9 mois, et à partir de la génération 1964, l’âge de retraite ordinaire est de 65 ans comme pour les hommes. L’AVS couvre aussi l’invalidité (via l’AI) et le décès (rente de veuf, de veuve, et d’orphelin).

Combien touche-t-on. La rente AVS est plafonnée. En 2026, la rente simple maximale s’élève à 2 520 CHF par mois, la minimale à 1 260 CHF. Deux conjoints retraités touchent au total au maximum 3 780 CHF par mois, soit 150 % de la rente maximale (plafond couple). Nouveauté de l’année : une 13e rente de vieillesse est versée pour la première fois en décembre 2026, égale à un douzième de la rente annuelle. Peu de monde atteint le maximum : il faut avoir cotisé 44 ans sans lacune et avoir eu un revenu suffisant tout au long de la carrière.

Le 1er pilier, à lui seul, ne couvre jamais un niveau de vie habituel. C’est précisément le rôle des deux autres.

La LPP (prévoyance professionnelle) complète l’AVS pour tous les salariés dont le revenu annuel dépasse le seuil d’entrée fixé par la Confédération. Elle est régie par la Loi fédérale sur la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité.

Qui cotise, et combien. Dès qu’un salarié perçoit plus de 22 680 CHF par an (seuil 2026), son employeur doit l’affilier à une caisse de pension. Les cotisations sont partagées entre employeur et employé, l’employeur devant verser au minimum 50 % du total. Les taux varient selon l’âge et la caisse : l’épargne obligatoire (les bonifications de vieillesse) passe progressivement de 7 % du salaire assuré à 25 ans à 18 % à partir de 55 ans. La plupart des employeurs ajoutent une part surobligatoire (régime enveloppant), qui finance davantage le capital.

À quoi ouvre-t-elle droit. À la retraite, sous forme de rente ou de capital (au choix, souvent partiel). En cas d’invalidité, via la rente d’invalidité LPP. En cas de décès avant la retraite, via la rente de conjoint survivant et la rente d’orphelin, sous conditions.

Capitalisation, pas répartition. Contrairement à l’AVS, chaque assuré LPP constitue son propre capital. À chaque fin d’année, l’avoir de vieillesse accumulé est inscrit sur un certificat personnel. Au moment de la retraite, ce capital est converti en rente selon un taux dit « taux de conversion » (6,8 % en régime obligatoire 2026, souvent inférieur en surobligatoire).

Trois moments où la LPP se joue. Un changement d’employeur : il faut transférer son avoir vers la nouvelle caisse (ou vers une institution de libre passage si pause). Un achat immobilier : la LPP peut financer la résidence principale, avec des contreparties fiscales importantes. Un rachat volontaire : combler des années de cotisation manquantes, déductible intégralement du revenu imposable.

Le 3e pilier est individuel, facultatif, et se divise en deux formes nettement différentes.

Le pilier 3a (prévoyance liée)

Encouragé fiscalement par la Confédération. Les versements sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel fixé par l’AFC : 7 258 CHF en 2026 pour un salarié affilié à une caisse de pension, 20 % du revenu net d’activité (plafonné à 36 288 CHF) pour un indépendant sans caisse de pension.

Le capital 3a est bloqué jusqu’à la retraite, avec quelques cas de retrait anticipé prévus par la loi : achat de la résidence principale, départ définitif de Suisse, lancement d’une activité indépendante, invalidité.

Fiscalement, c’est l’instrument le plus efficace : chaque franc versé réduit immédiatement le revenu imposable, et le capital échappe à l’impôt sur la fortune pendant toute la durée de blocage. Au moment du retrait, un impôt séparé s’applique, à un taux réduit et distinct de l’impôt sur le revenu.

Le pilier 3b (prévoyance libre)

Toute épargne et placement constitué en dehors du 3a. Pas de plafond, pas de blocage, pas d’avantage fiscal direct à l’entrée. Mais une souplesse totale : le capital reste disponible, se transmet par succession, et peut être engagé pour tout projet.

Le 3b est le pilier qu’on utilise quand on a saturé le 3a et qu’on continue d’épargner. Il devient aussi un levier successoral, puisqu’un contrat d’assurance-vie 3b peut, à certaines conditions, être transmis à un bénéficiaire désigné sans passer par la succession ordinaire.

Au moment de la retraite, les trois piliers se cumulent. Le 1er pilier verse une rente mensuelle à vie. Le 2e pilier se transforme en rente (ou en capital, ou les deux). Le 3e pilier est perçu sous forme de capital, imposable séparément.

Pour un salarié qui a cotisé toute sa carrière en Suisse à un revenu intermédiaire, la répartition courante en 2026 est : environ 30 % du revenu de retraite via l’AVS, 30 à 40 % via la LPP, le reste via le 3e pilier ou par la vente d’actifs (immobilier, portefeuille). Les ratios changent fortement pour les revenus élevés, où le 2e pilier est plafonné et le 3e pilier devient déterminant.

Trois décisions pèsent lourdement, et sont souvent prises trop tard :

1. L’échelonnement de la sortie du 3e pilier. Détenir plusieurs comptes 3a permet de les retirer sur plusieurs années fiscales et de casser la progressivité de l’impôt sur les prestations en capital. Décision à prendre dix ans avant la retraite.
2. Le choix rente ou capital au 2e pilier. La rente garantit un revenu à vie mais s’arrête au décès (sauf part réversible). Le capital donne de la souplesse mais transfère le risque de longévité au retraité. Décision irréversible à prendre dans les derniers mois d’activité.
3. Les rachats LPP. Combler les années manquantes avant la retraite est fiscalement très efficace, mais soumis à des règles de blocage de trois ans sur le capital racheté. Décision à anticiper de plusieurs années.

Quelques points discrets, souvent oubliés par le lecteur généraliste, et qui modifient l’équation.

Les lacunes AVS se chiffrent. Une carrière complète compte 44 années de cotisation. Chaque année manquante réduit la rente d’au moins 1/44. Cinq années de lacune (études à l’étranger, année sabbatique sans cotisation, période d’indépendance mal déclarée) représentent près de 290 CHF par mois sur la rente maximale 2026, à vie. Les cotisations manquantes ne peuvent être rattrapées que sur les cinq dernières années : d’où l’intérêt de consulter régulièrement son extrait de compte individuel AVS.

Le concubinage n’ouvre aucun droit automatique. Pas de rente AVS de veuvage. Rente LPP de partenaire possible mais soumise à des conditions strictes et à une désignation préalable auprès de la caisse. Pas de droit successoral automatique. L’activation de ces droits passe par des démarches explicites (désignation de bénéficiaire LPP, 3a, 3b, et par un testament ou un pacte successoral).

Le divorce ne traite pas la LPP et le 3a de la même façon. L’avoir LPP acquis pendant le mariage est en principe partagé par moitié, selon des règles propres à la prévoyance professionnelle. Le 3a, lui, n’obéit pas à ce partage automatique : il entre dans la liquidation du régime matrimonial, avec le reste des biens du couple. Le résultat peut être très différent pour le conjoint qui n’a jamais eu de 2e pilier complet.

Quitter définitivement la Suisse permet de retirer son 3a. C’est l’un des cas de retrait anticipé prévus par la loi. Pour le 2e pilier, les règles sont plus restrictives et dépendent du pays de destination.

Cet article pose le cadre. Pour entrer dans le détail de chaque pilier (valeurs 2026 et 2027, exemples chiffrés, fiscalité, questions fréquentes), trois guides dédiés :

• AVS : le guide complet du 1er pilier · cotisations, calcul de la rente, lacunes, AVS 21, 13e rente
• LPP : le guide complet du 2e pilier · certificat de prévoyance, taux de conversion, rachats, changement d’employeur, rente ou capital
• 3e pilier : le guide complet des piliers 3a et 3b · plafonds, rachat 3a rétroactif, retrait, 3a et 3b

Pour lire le document envoyé chaque année par sa caisse de pension, voir aussi notre décryptage du certificat de prévoyance.

Les règles de la prévoyance suisse sont stables, mais chaque parcours les active différemment. Un changement d’employeur, une période sans activité, un passage à l’indépendance, un mariage ou un divorce modifient ce que chacun touchera à la retraite, souvent sans que personne ne le signale au moment où cela se produit.

Connaître ces mécanismes permet de repérer à temps une lacune AVS encore rattrapable, de lire correctement son certificat de prévoyance, ou de savoir quelles questions poser à sa caisse de pension. Cet article pose les bases. Il ne remplace pas l’examen d’une situation personnelle par un spécialiste.

L’AVS fonctionne en répartition. La LPP et le 3e pilier en capitalisation. Les trois s’additionnent à la retraite, mais chacun suit ses propres règles, ses propres plafonds et ses propres échéances. Comprendre les bases tôt permet d’éviter les angles morts à cinquante ans, quand les marges de manœuvre se réduisent.

Chez Synergix, deux services distincts peuvent accompagner les dirigeants de PME suisses sur ces sujets. L’externalisation comptable et paie couvre le quotidien opérationnel des entreprises, dont les cotisations AVS et LPP prélevées sur les salaires. En parallèle, pour toute question fiscale individuelle (impact d’un rachat LPP ou d’un versement 3a sur le revenu imposable, imposition d’un retrait en capital), un spécialiste de notre pôle fiscal répond sur demande. Contactez-nous pour en discuter.